J-SOX全社的内部統制

中国子会社の全社的内部統制を、実態に即して再整備・運用

内部統制実施基準の2023年改訂により、「不正リスク」「管理層の統制無効化」「IT統制の有効性」への対応が喫緊の課題となっています。中国子会社での全社的内部統制への積極的な対応が必要です。

POINT

中国子会社の内部統制評価では、全社的内部統制チェックリストへの形だけの回答では不十分です。

中国子会社では、発票、社印・契約印、銀行USBキー、用友等ローカルERP、親会社への通報制度など、日本本社からは分かりにくい実務リスクが内部統制上の重要論点となります。

弊社は、中国子会社向けに作成した全社的内部統制チェックリストを用いて、現地の実態に即した確認、評価、改善提案を行います。

内部統制の基本的要素別にみる、中国子会社での着目点

実施基準には、内部統制の基本的要素として六要素と42項目の評価ポイントが例示されています。抽象的な基準を形式的な回答に終わらせず、必要十分かつ効率的に評価するには、中国子会社に適した具体的な内容に落とし込む必要があります。

基本的要素	重点ポイント
Ⅰ. 統制環境	総経理・財務責任者の内部統制に対する姿勢は真摯なものか、権限集中の有無はどうか
Ⅱ. リスクの評価と対応	発票業務、税務申告、外貨送金、個人データ越境管理の各方面における管理をどのように行っているか
Ⅲ. 統制活動	支払、契約、発票、在庫調整、マスタ変更のそれぞれにおける承認・牽制はどうなっているか
Ⅳ. 情報と伝達	本社報告、不正不備のエスカレーション、内部通報ルートは整備され、有効に機能しているか
Ⅴ. モニタリング	内部監査やJ-SOX自己点検において指摘のあった事項に対するフォローアップがあるか
Ⅵ. ITへの対応	ローカルERP、発票システム、電子税務局、銀行システムなどITを利用する環境の概要を文書でまとめているか。特権IDの管理がされているか。現地ベンダーを利用する際の管理体制はどうなっているか。

弊社では、中国子会社に適用する具体的な質問項目からなる全社的内部統制チェックリスト（全120項目）を作成し、内部統制の整備、運用状況の確認作業を行っています。

チェックリストをベースに、資料レビューと担当者ヒアリングを実施します。規程類、業務フロー、承認記録、発票・銀行・在庫・ERP権限資料などを確認し、総経理、財務責任者、各部門担当者へ直接ヒアリングを行います。

チェックリストの一部抜粋

J-SOX、監査、内部統制、会計・税務を理解した専門家が、監査人目線で厳格にチェックします。

中国子会社の現場に入り、書類だけでなく、業務運用・証跡・権限の実態を直接確認します。

現地管理層・財務担当者・IT担当者と中国語で直接コミュニケーションし、正確な実態把握を行います。

まずはセルフチェックで自己点検

全30問・所要時間約10分

中国子会社のJ-SOX全社的内部統制を確認するため、30項目の質問を用意しています。オンラインで気軽に自己点検できます。

中国子会社の内部統制、J-SOX対応、現地管理体制の見直しについて、ご自由にご相談ください。