中国移転価格対応｜税務調査
税務局からの質問を、事実・数値・理論で一貫して説明
通知書の受領から回答書、経済分析、当局協議、結審まで、中国子会社と日本本社をつないで対応します。
移転価格調査では、最初の資料提出や回答がその後の論点を左右します。質問の背景を読み取り、提出済み資料との整合性を保ちながら、企業の実態に即した説明を組み立てます。
ご相談いただきたいタイミング
調査前・リスク提示
- 税務事項通知書を受け取った
- 関連申告や利益水準について照会を受けた
- ローカルファイル等の提出を求められた
- 自主調整を示唆された
正式調査・協議中
- 取引価格や利益率の説明を求められている
- 比較対象企業や算定方法が争点になっている
- 日本本社との取引資料が必要になった
- 二重課税や相互協議を検討している
調査の進行に沿った対応
1. 初動整理
通知書、質問事項、期限、提出済み資料を確認し、論点と対応優先順位を整理します。
2. 事実確認
取引、契約、商流、価格決定、各社の役割、過年度の変化を日中双方から確認します。
3. 数値分析
取引別・製品別損益、利益水準、比較対象企業、特殊要因、税額影響を検証します。
4. 回答・面談
税務局への回答書と説明資料を作成し、面談、追加質問、資料補充に対応します。
5. 解決方針
主張継続、自主調整、正式調査対応、相互協議などの選択肢を比較し、結審を支援します。
回答・分析資料
当局説明資料
- 質問事項別の回答書
- 取引・価格設定・商流の説明図
- 機能・リスク・使用資産分析
- バリューチェーン及び地域特殊要因の説明
- 関連者間契約と実際の履行状況の説明
判断に使う分析
- 取引別・製品別の切り出し損益
- 比較対象企業検索と四分位レンジ
- 複数年度・特殊要因の影響分析
- 自主調整額・税額影響シミュレーション
- 日本本社及び相互協議向け説明資料
初動時の注意
税務局へ提出する文書は、後から撤回・修正することが難しい場合があります。回答期限だけを優先せず、契約、関連申告、ローカルファイル、財務数値との一致を確認してから説明方針を固めます。
匿名事例
- 状況
- 中国の受託製造子会社が長期間安定した利益を計上していた一方、中国税務局から日本本社との取引価格と利益配分について詳細な説明を求められた。
- 主な論点
- 日本側販売会社との価格設定、製造工程別の採算、国内外取引の比較可能性、技術使用料、複数年度の利益水準。
- 対応
- 日中双方から資料を収集し、商流、社内価格、機能・リスク、バリューチェーンを再構成。切り出し損益と比較分析を作成し、質問事項別の回答書を提出した。
- 連携
- 日本本社税務部門と情報を共有し、必要に応じて日本側当局との相談や相互協議の選択肢も検討した。
当社が担う役割
中国側の現場対応
中国語資料の確認、税務局への回答、面談、追加質問への対応を現地で行います。
日本本社との調整
本社が保有する契約、価格方針、部門別損益、技術情報を中国側の説明へ反映します。
会計・税務・経済分析
財務数値の切り分けと移転価格理論を結び付け、当局が検証できる形にします。
解決選択肢の比較
調査対応、自主調整、相互協議、将来年度のAPAを切り離さずに検討します。
よくあるご質問
通知書を受け取った直後でも相談できますか？
可能です。通知書、質問、回答期限、既に提出した資料を確認し、初動の優先順位を整理します。
税務局との面談にも参加できますか？
可能です。事前の想定質問整理、説明資料作成、面談時の説明、面談後の追加回答まで対応します。
自主調整を求められた場合はどうしますか？
調整の根拠、対象年度、利益率、税額、延滞利息、二重課税への影響を試算し、他の対応方法と比較します。
